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ERP多币别


1.企业发生外币业务时,应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外,所有与外币业务有关的账户,应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。 (1) 企业发生外币兑换业务,如为购入外币 借:银行存款—××外币账户(取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额) 财务费用(按借方差额) 贷:银行存款(按实际支付的记账本位币金额) 财务费用(按贷方差额) (2) 企业发生外币兑换业务,如为卖出外币 借:银行存款(按实际收到的记账本位币金额) 财务费用(按借方差额) 贷:银行存款一一××外币账户(卖出的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额) 财务费用(按贷方差额) (3) 企业购入材料、商品或设备,以外币结算时,应按购入当日或期初的市场汇率将支付的外币或应支付的外币折算为记账本位币入账 借:材料 库存商品 应交税金—应交增值税(进项税额) 固定资产等 贷:银行存款—××外币账户 应付账款—××外币账户 银行存款—人民币户(如以人民币支付税金) (4) 企业销售商品或产品,以外币结算时,应按当日或期初的市场汇率将外币销售收入折算为记账本位币入账 借:银行存款—××外币账户 应收账款等—××外币账户 贷:主营业务收入等 (5) 企业借入外币借款时,应按借入外币时的市场汇率或期初市场汇率折算为记账本位币入账 借:银行存款—××外币账户 贷:短期借款—××外币账户 长期借款等—××外币账户 (6) 接受外币资本投资 合同约定汇率的: 借:银行存款——××外币账户(按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额) 资本公积——外币资本折算差额(按借方差额) 贷:实收资本(按合同约定汇率折合的记账本位币金额) 资本公积——外币资本折算差额(按贷方差额) 合同没有约定汇率的: 借:银行存款——××外币账户(按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额) 贷:实收资本 2.期末,各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币,按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益,分别情况处理:筹建期间发生的汇兑损益,计入长期待摊费用;与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益,在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的,计入所购建固定资产成本;除上述情况外,汇兑损益均计入当期财务费用。 (1) 如为汇兑收益 借:银行存款——××外币账户 应收账款等——××外币账户 贷:财务费用 长期待摊费用 借:长期借款——××外币账户 贷:在建工程 (2) 如为汇兑损失 借:财务费用 长期待摊费用 贷:银行存款——××外币账户 应收账款等——××外币账户 借:在建工程 贷:长期借款——××外币账户


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